|
Для повышения эффективности предпринимательской деятельности в наше время все чаще применяют налоговое планирование, как способ улучшения налоговых платежей.
Налоговое планирование очень актуально. Это объясняется тем, что налогоплательщик желает сократить налоговую нагрузку, а государство стремится этому помешать.
Налоговая минимизация состоит из законной и незаконной деятельности. Это зависит от правомерности данного способа уменьшения суммы налоговых обязательств. Законная деятельность включает в себя налоговое планирование, налоговую оптимизацию.
Незаконная деятельность – уклонение от уплаты налогов.
Налоговым планированием называют организацию деятельности налогоплательщика, при которой, работая в законодательном поле, он имеет минимальные налоговые обязанности.
Применение способов налоговой оптимизации позволит сэкономить на налогах, не нарушая законодательство.
В России налоговое планирование пока не очень известно, в отличие от экономически развитых стран. В таких странах только в результате неквалифицированного налогового управления фирма уплачивает налог, который равен стандартной ставке.
Сущность налогового планирования:
Налоговое планирование имеет целью создание наиболее качественной формы хозяйствования. Она должна обеспечивать налоговую нагрузку минимального размера.
В своей сущности налоговое планирование определяет право каждого налогоплательщика применять все методы и средства для уменьшения налоговых обязанностей. Но, исключительно, в правовом поле. Все это возможно благодаря существованию в налоговом законодательстве норм права, которые трактуются неоднозначно или не совсем точно.
Соответственно Налоговому Кодексу РФ, существует право налогоплательщика на пользование налоговыми льготами. При этом основание и порядок льгот устанавливается законодательством о налогах и сборах.
Основа налогового планирования – максимально полное и правильное использование всех, установленных законом льгот и преимуществ. Кроме того, такое планирование осуществляет анализ деятельности налоговых органов, учет главных направлений политики государства в области налогов, бюджета, инвестиций.
Основы налогового планирования включают:
- анализ главных направлений деятельности государства в области налогов, бюджета, инвестиций;
- составление политики предприятия в сфере учета;
- применение в полной мере всех законных льгот;
- анализ перспективы применения рассрочек и отсрочек по уплате налогов.
Виды налогового планирования:
- Соответственно размеру территории осуществления деятельности налогоплательщика, налоговое планирование бывает местным, национальным, международным.
- Соответственно характеру решаемых задач и продолжительности периода, налоговое планирование может быть тактическим и стратегическим. Тактическое налоговое планирование имеет каждодневный, текущий характер. Стратегическое – решение задач большого масштаба, разработка деятельности предприятия на долгий период.
- Соответственно типу налогоплательщика бывает индивидуальное или корпоративное налоговое планирование.
Долгосрочное налоговое планирование предусматривает уменьшение налоговых обязательств налогоплательщика на протяжении долгого времени или в течение всей его деятельности с помощью специальных способов и методов.
Долгосрочное или стратегическое планирование является основой для управления деятельностью.
Такой вид планирования состоит из следующих составляющих:
- подбор места расположения организации со всеми органами руководства и структурными составляющими;
- подбор формы и структуры организации относительно правовой и хозяйственной деятельности.
Текущее налоговое планирование включает способы, позволяющие снизить налоговые обязательства налогоплательщика в определенной хозяйственной ситуации или в конкретный период времени.
Такой вид планирования состоит из следующих составляющих:
- применение налоговых льгот, соответственно изменениям налогового законодательства;
- применение наиболее эффективных форм договоров;
- составление политики предприятия в сфере учета с целью наиболее выгодного налогообложения. |
Тел.: